Calculadora de impuesto sobre la renta – Contribuyente

¿Qué es el impuesto sobre la renta (ISR)?

El impuesto sobre la renta (ISR) es un impuesto que se aplica a los ingresos que obtiene, a excepción de las herencias y las donaciones. Es un impuesto directo porque grava directamente los recursos de la riqueza. Los indirectos son los que gravan el consumo (como el IVA y el IEPS). El impuesto a la renta se aplica tanto a las personas naturales como jurídicas, y no solo a los residentes en México, según el Art. 1 de la Ley del Impuesto sobre la Renta establece que:

1) Quienes viven en México deben pagar ISR sin importar “de dónde vengan”.

2) Residentes en el exterior, si obtienen sus ingresos de un establecimiento permanente en México, deben pagar ISR sobre dichos ingresos.

3) Residentes en el exterior que obtienen sus ingresos de fuentes patrimoniales en México, aunque no tengan establecimiento permanente.

Todos los ingresos pueden deducirse de las deducciones autorizadas por la ley, como inversiones, gastos y compra de materias primas. Para el monto restante, se debe calcular el ISR. Aunque el ISR se paga anualmente, se deben realizar pagos mensuales iniciales.

Los tipos de ingresos por los que se debe pagar el ISR son:

1) Salarios recibidos por un servicio subordinado

2) Actividad profesional

3) Arrendamiento o uso de bienes inmuebles

4) Intereses devengados

5) Premios ganados

6) Dividendos y beneficios pagados por personas jurídicas

7) Venta de activos

Me refiero a casi todo. A diferencia del impuesto al valor agregado (IVA), la tasa ISR no es estándar, puede oscilar entre el 1,9%. hasta 30 por ciento La frase “inexorables como impuestos” se aplica a este impuesto.

Ley del impuesto sobre la renta de 2021

Nueva ley Impuesto sobre la renta fue publicado en el Diario Oficial de la Federación el 11 de diciembre de 2013.

La última reforma aplicada se publicó en el Diario Oficial el 9 de diciembre de 2019.

Descargue un archivo PDF de la Ley ISR 2021

Una breve historia del impuesto sobre la renta

Hoy dia ISR es la principal fuente de ingresos fiscales del país. ¿Quién diría que sus orígenes se remontan a un impuesto transitorio inofensivo que cobraba las actividades comerciales de los contribuyentes con una tasa de solo 1% a 4%? Este impuesto, introducido por la Ley del Centenario, promulgada por Álvaro Obregón en 1921, estuvo vigente solo por cinco meses, durante los cuales recaudó 1.078.000 pesos. El dinero se utilizó para comprar barcos para la marina mercante del país y mejorar los puertos comerciales y las comunicaciones marítimas de México.

Esto se impuso sobre los ingresos brutos de mexicanos y extranjeros cuyas fuentes de ingresos estaban en México. La tasa impositiva variaba en función del tipo de actividad empresarial que realizaba el contribuyente, aunque la tasa máxima era solo del 4%.

En 1924, mientras Álvaro Obregón aún estaba en el poder, se crea una ley similar pero permanente, la Ley de Recaudación de Impuestos establecida por la vigente Ley de Rentas, Salarios, Comisiones y Beneficios de Empresas y Sociedades. Así, se hizo una distinción entre personas físicas y jurídicas. Además, los patrones comenzaron a retener parte de los ingresos de los trabajadores contratados para pagar impuestos al fisco. De conformidad con esta ley, las personas físicas tributan a una tasa del 1% al 2%. La tributación de las personas jurídicas dependía del beneficio obtenido durante el año.

No fue hasta el año siguiente que el presidente Plutarco Elías Calles anunció la Ley del Impuesto sobre la Renta. Con la introducción del régimen fiscal, el estado y el municipio recibieron cada uno el 10% del impuesto, siempre que estas entidades no gravaran las mismas fuentes de riqueza que el ISR. En caso de competencia fiscal, las autoridades locales debían deducir el 10% del impuesto sobre la renta asignado por la federación.

Los reglamentos especifican, entre otras cosas, deducciones permitidas, reglas para la presentación de declaraciones obligatorias. Quiero decir, no es muy diferente de lo que está sucediendo hoy.

La tasa ha cambiado a lo largo de los años. Ya en 1939 se introdujo un impuesto para las personas jurídicas a una tasa de hasta el 35%, cuando alcanzaban beneficios superiores al 33% del capital invertido. En 1990, la tasa para las personas jurídicas era del 34% y para las personas físicas llegaba al 35%. Mientras que en 2017 la tasa para las personas jurídicas es del 30% y para las personas físicas del 35%. Otro cambio significativo fue el introducido en 1964, cuando el ISR pasó de un impuesto fijo (con tasa variable según la actividad económica) a uno global (donde se suma la renta, independientemente de su origen, y se compensan los resultados). .

¿Cuándo tengo que pagar el ISR?

Uno de los criterios es el lugar de residencia del contribuyente y el origen de su patrimonio.

Te ayudará a saber si se trata de un impuesto directo o indirecto. En el caso del impuesto sobre la renta (ISR), es un impuesto directo, es decir, grava directamente las fuentes de generación de riqueza. Por otro lado, los impuestos indirectos son aquellos que, al igual que el impuesto al valor agregado (IVA), gravan el consumo.

ISR se rige por Ley del impuesto sobre la renta (LISR), cuya versión actual fue publicada el 11 de diciembre de 2013. El artículo 1 del mismo también define quién debe pagar este impuesto.

El artículo 1 de la LISR establece que las personas naturales y jurídicas que se encuentren en alguno de los siguientes casos están obligadas a pagar impuestos:

  1. Las personas que viven en México deben pagarlo con todos sus ingresos, sin importar de dónde provenga la fuente de su riqueza.
  2. Los residentes en el extranjero deben pagar ISR con respecto a los ingresos obtenidos en un establecimiento permanente en México.
  3. Los residentes en el extranjero deben pagar impuestos sobre los ingresos que provengan de fuentes de riqueza en México, incluso si no tienen un establecimiento permanente en el país o si tienen pero no obtienen ingresos. Es decir, basta con que la fuente de la riqueza esté en México.

Por lo tanto, si se encuentra en alguno de los casos anteriores, es responsable de pagar esta prima.

¿Cuánto ISR tengo que pagar?

El ISR que deben pagar los contribuyentes depende de factores como su nivel de ingresos o el sistema tributario en el que gravan. Para saber cuánto ISR tiene que pagar, consulte las tablas de ISR para el año fiscal 2021.

¿Cuál es el saldo a favor del ISR?

Científicamente hablando, una de las mejores sensaciones de una persona es encontrar un billete olvidado en sus pantalones. Es cierto que hay investigaciones. Si extrapolamos este principio científico, podemos trasladarlo al mundo de la fiscalidad. Esto es lo que pasa con el saldo a favor del ISR que si no lo esperas puede ser una gran sensación.

¿Que es esto?

Hay varias formas de configurar el saldo de su préstamo. El caso es que tienes más gastos que ingresos; Esto quiere decir que si tienes una empresa que gasta 5.000 y gana 3.000, tienes una pérdida de 2.000 pesos. Dado que el SAT aún no es tan malo, no pagará impuestos por sus pérdidas. De hecho, el saldo acreedor es una especie de apoyo.

En el caso de las personas físicas, también se puede afirmar, por ejemplo, que el empleador cobra más impuesto sobre la renta que su parte; es decir, pagó de más sin saberlo. En estos casos, también hay devolución.

¿Cómo conseguirlo?

La solicitud se presenta en el sitio web oficial del SAT dentro de los cinco años a partir de la fecha en que se establece el saldo a favor (así que no se queje de que nunca tiene tiempo). El procedimiento es algo como esto:

  1. Vaya a la sección “trámites” y seleccione “Buzón de impuestos”.
  2. Capture su RFC y contraseña o su firma electrónica.
  3. Vaya a la sección “trámites”, luego “devoluciones y compensación”, seleccione “solicitud de devolución”.
  4. Complete los detalles del formulario.
  5. Introduzca los archivos comprimidos (.zip) necesarios.
  6. Envía tu trámite al SAT y recibe una confirmación electrónica.
  7. Espere una respuesta del SAT por correo electrónico.

Requisitos

Además, algunas personas que presentan una declaración anual para el año tributario inmediatamente anterior en formato electrónico y que tienen un saldo acreedor pueden optar por el Sistema de Reembolso Automático, que es una conveniencia administrativa para los contribuyentes. Las condiciones para utilizar esta opción son:

  • Hacer una declaración por el monto inmediatamente anterior al año financiero mayor a 10,000 pesos.
  • La contraseña podrá utilizarse para proporcionar una declaración del ejercicio económico inmediato anterior cuando el monto del saldo sea menor a 10,000 pesos.
  • Indique en el estado de cuenta correspondiente el número de su cuenta bancaria para transferencias electrónicas hasta 18 dígitos CLABE.
  • El monto máximo para esta opción es de 50.000 pesos.

El SAT tiene hasta 40 días hábiles para reembolsar su dinero y, si es necesario, puede solicitar 20 días adicionales para obtener información adicional (en caso de que su caso sea sospechoso). El saldo máximo del préstamo que pueden darle es el 35 por ciento de las deducciones realizadas, que es el ISR más alto que puede pagar como contribuyente.

Si decide que no quiere el dinero, puede pedirle al SAT que lo use para pagar otros impuestos actuales, pasados ​​o futuros.

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Trucos para pagar menos ISR … legalmente

El mundo de los impuestos es un dolor de cabeza para las empresas que tienen que entregar al gobierno una parte de sus ganancias en impuestos, mes tras mes. Aunque duele, nadie está exento de ello.

Sin embargo, hay varias formas de pagar un impuesto sobre la renta más bajo (ISR). En entrevista con El Taxpayer, Roberto Vázquez Valdez, miembro del Comité de Investigación Tributaria del Colegio de Contadores, explica algunos trucos que te ayudarán a no pagar tanto.

Analiza la situación de tu empresa a mediados de año

“Recomiendo en primer lugar un cierre fiscal anticipado a partir del segundo semestre del año para ver qué está haciendo el negocio” – explica el especialista. En base a esto, puede diseñar una estrategia para pagar menos.
Si necesita presentar un estado de cuenta anual dentro de los cuatro meses, su contador puede, por ejemplo, decirle en qué mes debe realizar una compra importante para deducir más.

Ocúpate de las “no deducciones”

Necesita saber perfectamente qué productos o servicios no son deducibles para el SAT. Esto lo ayudará a diseñar una estrategia específica y, por lo tanto, en última instancia, se traducirá en mayores deducciones para su negocio.

Donación, pero con truco

Si realiza una donación a una organización que es un beneficiario elegible, solo puede deducir el 7 por ciento de las ganancias fiscales del año anterior. Sin embargo, si usted es una empresa que tiene un inventario desactualizado, por ejemplo, equipos con Windows XP y estos valen, por ejemplo, 200.000 de estas computadoras se puede deducir todo: 200.000 pesos completos.

Obtener una hipoteca

Si obtienes un préstamo para comprar un inmueble que funcionará como una de tus oficinas, puedes deducir una parte mensualmente. Con este tipo de préstamo, también deduces intereses.

Deduzca al comprar un seguro médico para sus empleados

Las empresas pueden deducir completamente beneficios como el seguro médico para sus empleados. Por otro lado, los individuos tienen un régimen que los limita mucho, por lo que el especialista cree que se deben hacer modificaciones para hacer mayores las deducciones.

¿Puedo pagar el ISR del reembolso anual a plazos?

Si estás preocupado porque crees que tu pago de ISR te va a agotar la liquidez, aquí te explicamos cómo funciona la opción de pago a plazos que ofrece el SAT.

Al presentar un estado anual de las personas físicas se pueden obtener dos resultados diferentes: el saldo del impuesto sobre la renta (ISR) por el que la autoridad tributaria tiene que devolver el dinero, o el saldo de la tasa, que es el monto que tiene que pagar una prima. para ello

Según Héctor Vázquez Luna, director general de cobranza de deudas, el saldo del estado de cuenta se puede liquidar con un solo pago. En este caso, la solicitud de presentación de la declaración anual (DeclaraSAT) emite el formato de pago para liquidación en su totalidad.

Sin embargo, existe un mecanismo que le permite reembolsar esta cantidad a plazos. El funcionario dijo que los contribuyentes también podrían liquidar el saldo en hasta seis cuotas mensuales.

¿Cuál es el pago en cuotas ISR?

Para aprovechar este privilegio, seleccione la opción de pago a plazos en su estado de cuenta anual, seleccione la cantidad de cuotas mensuales (no debe exceder las seis) y realice su primer pago. En este caso, la aplicación SAT te dará el formato de pago de cada cuota, para que puedas realizarlas mensualmente.

¿Cuánto cuesta el SAT para habilitar los pagos a plazos?

Durante la declaración anual de Pon tu granito de arena !, Vázquez Luna brindó un ejemplo de un saldo de ISR de 1.000 pesos que se debe pagar en seis cuotas.

‘Por esos 1000 pesos a pagar en seis cuotas a una tasa mensual de 1.26%, el contribuyente pagaría la primera cuota de 167 pesos y los cinco restantes 173 pesos, es decir que finalmente pagaría un total de 1032 pesos. , solo 32 pesos de interés. La verdad es que el pago es muy rentable ”, dijo.

El Administrador General de Cobranza de Deudas explicó que si el contribuyente no puede pagar una de las cuotas, el formato de pago correspondiente deja de ser válido y lo único que debe hacer es hablar con el SAT para generar uno nuevo y enviarlo por correo.

El funcionario también dijo que muchos contribuyentes optan por pagar en cuotas; que la medida tiene un nivel de cumplimiento cercano al 80% y que los pagos se pueden realizar en casi todas las instituciones bancarias.

¿Tengo que pagar impuestos sobre los depósitos en efectivo?

Hay quienes creen que no están obligados a pagar impuestos sobre los depósitos en efectivo. No es tan.

Probablemente haya escuchado que si recibe depósitos en efectivo en su cuenta bancaria, no tiene que pagar impuestos sobre esos ingresos. No tan rapido. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) considera ingresos, con algunas excepciones, cualquier cosa que aumente la riqueza de los contribuyentes. A) si Independientemente de que sean depósitos en efectivo o de otro tipo, existe la obligación de pagar impuestos.

Si recibe depósitos en efectivo superiores a 15.000 pesos en todas sus cuentas con el mismo banco, el banco debe informar al SAT (Ley ISR, Arte. 55). En otras palabras, cuando los depósitos son iguales o menores a este número, el banco no está obligado a informar, por lo que es probable que el SAT nunca se entere.

Algunos pueden confundir esto con una exención de impuestos. No es tan.

¿En que casos no tengo que pagar impuestos?

Hay ciertos tipos de ingresos que no tienes que pagar por el ISR (Ley RIS, artículo 93), como beneficios de seguridad social, ingresos de cajas de ahorros, gastos de viaje y donaciones que recibe el contribuyente, entre otros. de su cónyuge, padres o hijos. Sin embargo, no hay que equivocarse, no porque el depósito de las rentas se haya realizado en efectivo, sino porque se tratan en la ley como excepciones.

Pagos en efectivo, SAT bogey

Algunos sindicatos (sin mencionar la economía sumergida) son famosos por abusar de esta especificidad del sistema para evitar pagar impuestos.

Según un estudio del Instituto Tecnológico de Estudios Superiores de Monterrey (ITESM), los médicos evitaron impuestos por 3.400 millones de pesos en 2016. Esto equivale al 29,6% del impuesto sobre la renta que deben pagar durante el año.

Según los datos del Instituto Nacional de Geografía y Estadística (Inegi), el 32% de la población de 18 a 70 años no tiene ningún producto financiero. Eso es alrededor de 31,2 millones de personas. en Investigación Nacional sobre Integración Financiera El Inegi señala que en 2018 este porcentaje se ha mantenido estable desde 2015.

Este porcentaje de la población que lógicamente completa todas sus transacciones con efectivo suele estar fuera del alcance de Hacienda.

¿Cómo se calcula el impuesto sobre la renta para el bono de vacaciones?

Solo una parte del bono de vacaciones está exento de pagar ISR, si se excede este monto, se debe pagar el impuesto.

Todos los empleados tienen derecho a un bono de Navidad una vez al año, que por ley cubre al menos dos semanas de salario. Incluso aquellos que no han trabajado todo el año tienen derecho a un salario una parte proporcional del mismo.

El empleador está obligado a pagar esta bonificación de acuerdo con el art. 87 de la Ley Federal de Empleo (LFT) y debe realizar los pagos a más tardar el 20 de diciembre.

El bono se considera un ingreso exento de pagar ISR hasta el monto que resulte de sumar 30 UMA por día, que con valores de 2019 es de 2534,7 pesos. Esto significa que no debe pagar el ISR por este monto, sino el exceso, si lo hubiera, Si.

Actualmente, tanto en la Ley del Impuesto sobre la Renta (Art. 96) como Regulación de la misma ley (Artículo 174) encontramos que hay dos formas de calcular el impuesto sobre la renta adicional; Roberto Colin Mosqueda, especialista del Colegio de Contadores de México, recuerda que “solo hay que determinar cuál sería más conveniente para sus empleados, porque ambos son importantes”.

Impuesto sobre la renta sobre bonificaciones de acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta

Tomemos como ejemplo a una persona que gana 6.000. pesos al mes, o 200 pesos al día. Como la prima obligatoria es de al menos 15 días, tendrían que pagar 3000 pesos por ella.

Como recibirá tanto su salario normal como el bono en el mismo mes, tenemos que sumar su salario mensual y el bono, lo que nos da 9.000 pesos.

De este monto debe deducirse el monto exento de 2 534,7 pesos. El resultado de esta operación es de 6 mil. 465,3 pesos. Se trata de lo que tendremos que hacer para calcular el ISR.

Para ello, debemos consultar la tabla ISR (que puede consultar en nuestro sitio web). Debe ubicar el monto del bono en la tabla.

Dado que la suma del salario mensual y el bono exento es de 6.000. 465.3 pesos, el segmento de la tabla de ISR en el que nos encontramos es el siguiente.

Límite inferior limite superior Cuota fija El porcentaje que se aplicará en el día.
límite inferior excedido
$ 4.910,19 8.629,20 PLN 288,33 PLN % 10,88

De 6.465,3 pesos restamos el límite inferior de 4.910,19, lo que nos da un superávit de 1.000. 555.11 pesos. Se debe aplicar una tasa adecuada al excedente, el 10,88% en nuestro ejemplo. Entonces tenemos que pagar 169,20 pesos de impuesto marginal. Después de todo, a nuestro impuesto marginal se le suma una tarifa fija, que en este caso es de 288,33 pesos, por lo que el impuesto anterior es de 457,53 pesos.

De este monto se debe descontar el subsidio al empleo adecuado de 253.54 pesos, con lo cual el impuesto a descontar sería de 203.99 pesos.

Sin embargo, de lo anterior, 112,27 pesos es el ISR del salario mensual regular y solo 91,72 pesos es el ISR del bono navideño.

El método de regulación de la Ley del Impuesto sobre la Renta

El método establecido en el Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta tiene cinco pasos, que explicaremos a continuación utilizando el mismo ejemplo de una persona con un salario mensual de 6.000. pesos y un bono de 3 mil.

Antes de eso, es necesario calcular el monto del bono de vacaciones no exento de pagos de ISR, del cual el bono exento debe deducirse del bono. Eso es 3 mil. menos 2 mil 534,7 pesos. El resultado es 465,3 pesos.

  1. Primero, es necesario dividir la parte del bono de vacaciones que paga ISR (465.3 pesos) entre los 365 días del año, lo que nos da un total de 1.27 pesos. Luego lo multiplicamos por 30,4 por lo que obtenemos 38,75 pesos.
  2. Luego, el resultado del primer paso debe agregarse a su salario mensual normal. El resultado es 6 mil. 38,75 pesos. Con esta cantidad, necesitamos calcular el ISR usando la tabla del método anterior. El impuesto a pagar resultante es de 116,49 pesos.
  3. Ahora del número resultante del paso anterior (116.49) tenemos que restar el impuesto correspondiente al salario normal (112.27 pesos). El resultado es 4,22 pesos.
  4. Divida el resultado obtenido en el paso anterior por el resultado obtenido en el primer paso. Entonces 4.22 / 38.75. Obtenemos una tasa del 10,89%.
  5. En definitiva, la tasa obtenida en el paso anterior (10,89%) debe descontarse de la prima no exenta (465,3 pesos), lo que nos daría una prima pagadera de 50,67 pesos.

¿Qué método de cálculo del bono de Navidad debo utilizar?

Como puede ver, el impuesto del segundo método en este ejemplo (50.67 pesos) es menor que el del primero (91.72 pesos). Sin embargo, dependiendo de la cantidad de bonificaciones y el salario de cada empleado, el resultado puede ser diferente. Hay casos en los que el primer método es más beneficioso para el empleado. Sin duda, utiliza ambos y así saber cuál te resulta realmente cómodo.